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💰🎁 외국인 직원에게 Stock 옵션을 제공하는 법 2편입니다.

이번글에서는 스톡의 종류에 대하여 알아보도록 하겠습니다

스톡옵션 플랜의 유형

현지 자회사에 소속되어 있든 고용주(EOR)와 같은 제3자를 통해 고용되었든 상관없이 모든 해외 근로자에게 회사 주식을 보상으로 제공할 수 있습니다.

여러 가지 플랜 중에서 선택할 수 있습니다:

1. 인센티브 스톡옵션(ISO)

인센티브 스톡옵션(ISO)은 미국 세법의 특별 조항(구체적으로섹션 422)에 따라 자격을 부여하는 방식으로 구성된 스톡옵션입니다.

이 세법에 따라 ISO 보유자(직원)는 특정 조건을 충족하는 경우 세금 감면 혜택을 받을 수 있어 인기 있는 보상 형태입니다. 하지만 이는 미국 세제 하의 직원에게만 적용됩니다. 외국의 세금 시스템에서는 이러한 세금 혜택을 인정하지 않습니다.

또한 ISO는 직원에게만 부여할 수 있습니다. 독립 계약자는 자격이 없습니다. 따라서 해외 직원은 이 세금 구조에서 제외되며, 모든 곳의 계약자는 자격이 없습니다. 따라서 미국인 정규직 직원만 있는 경우가 아니라면 일반적으로 다른 스톡옵션 구조를 사용하는 것이 더 쉽습니다.

고유한 이유 ISO는 미국 직원에게는 세금 감면 혜택을 제공하지만 해외 근무자에게는 많은 이점을 제공하지 않습니다.

일부 회사에서는 종료 후 행사 조항이 있어 직원이 출국 후 옵션을 행사할 수 있는 짧은 기간(항상 그런 것은 아니지만 일반적으로 90일)을 부여합니다. 종료 후 행사 조항이 없는 경우 ISO는 부여일로부터 10년 후에 만료됩니다. 또한 직원이 회사에 근무하는 동안과 고용 관계가 종료된 후 90일 동안만 적용됩니다.

2. 비적격 스톡옵션(NSO)

비적격 스톡옵션(NSO)은 미국 세법에 따른 특별 세금 처리 조건을 충족하지 않습니다. 하지만 외국인 직원과 프리랜서 및 독립 계약자와 같은 비고용인을 포함하여 누구에게나 NSO를 부여할 수 있습니다.

NSO는 일반적으로 전 세계에서 동일한 세제 혜택을 받습니다. NSO는 특별한 세금 감면 혜택 없이 일반 소득 세율로 두 번 과세됩니다:

1. 옵션 행사 시

2. 주식 매각 시

고유한 이유: NSO는 회사와 주식을 부여받은 사람 사이에 고용 관계가 필요하지 않습니다. 계약자, 고문, 이사회 구성원, 컨설턴트는 모두 NSO를 받을 자격이 있습니다.

제한 스톡옵션(RSU)

제한 주식 단위(RSU)는 엄밀히 말해 스톡옵션이 아니며, 근로자에게 점진적으로 제공되는 실제 주식입니다. RSU를 받은 직원은 일반적으로 성과 또는 조직에서 근무한 시간과 관련된 합의된 마일스톤을 달성한 후 베스팅 플랜을 통해 주식을 받게 됩니다.

베스팅 기간 또는 주식에 대한 액세스 권한을 얻는 데 걸리는 시간은 일반적으로 4년입니다. 대부분의 플랜에서 RSU 보유자는 '절벽', 즉 부여일로부터 1년이 지나기 전까지는 자신의 주식에 접근할 수 없습니다. 1년이 지나면 25%, 2년이 지나면 50%의 주식을 매각하거나 보유할 수 있으며, 이 기간이 완료될 때까지 계속 보유할 수 있습니다.

주식 단위가 행사되는 즉시 공정 시장 가치로 활성화되며, 직원은 해당 가치에 대해 표준 세율로 소득세를 납부합니다. RSU는 독립 계약자와 같은 비직원에게도 부여할 수 있습니다.

독특한 이유: RSU는 비직원에게 부여할 수 있으며, 비직원은 부여 후 재량에 따라 이를 매각할 수 있습니다. RSU는 ISO 및 NSO의 경우처럼 주식을 구매할 필요가 없습니다. 대신 베스 티션 기간 동안 주식을 점진적으로 받게 됩니다.

직원 주식 소유 계획(ESOP)

ESOP(직원 주식 소유 계획)는 직원에게 회사 주식을 부여하는 적격 복리후생 계획을 말합니다. 직원은 일반적으로 미리 정해진 가격으로 주식을 매입할 시기를 선택할 수 있으며, 주식을 매입하면 회사의 일부 소유주 또는 주주가 됩니다. 미국 거주 직원과 외국인 직원 모두 ESOP에 참여할 수 있습니다.

또한 ESOP에는 종종 베스팅 플랜이 있어 직원들이 회사에 계속 근무하도록 장려합니다. ESOP를 통해 취득한 주식은 행사일 또는 직원이 주식을 행사하는 시점에 과세됩니다.

ESOP는 총 직원 보상의 일부인 경우가 많으며, 자체 자금 조달(ESOP에 주식 기부), 은행 대출 또는 간접 대출(회사가 돈을 빌려서 ESOP에 제공하는 방식) 등 다양한 자금 조달 방식을 통해 신탁 기금을 구성합니다.

독특한 이유 ESOP는 직원 스스로가 주주가 되어 회사에 가장 좋은 일을 하도록 인센티브를 받음으로써 기업이 직원과 주주의 이익을 일치시키는 데 도움이 됩니다.

직원 주식 매입 계획

직원 주식 매입 계획은 직원들이 급여 공제를 통해 불입함으로써 할인된 가격으로 주식을 매입할 수 있는 회사 주식 계획입니다.

ESPP는 주식의 공정 시장 가치에 대해 할인(일반적으로 15%)을 제공합니다. 공정 시장 가치는 일반적으로 주식이 공개 시장에서 거래되는 가격이기 때문에 이 플랜은 상장 기업에서 더 일반적입니다. 일부 ESPP는 특정 요건(섹션 423)을 충족하는 경우 특별 세제 혜택을 받을 수 있지만, 그렇지 않은 경우 일반 과세 소득과 마찬가지로 구매 시 한 번, 판매 시 또 한 번 과세됩니다.

해외 직원을 포함한 모든 직원은 ESPP에 가입할 수 있습니다.

적격 및 비적격 ESPP 비교

적격 ESPP는 직원이 주식을 구매할 때 받은 할인에 대한 세금을 면제해 줍니다. 비적격 ESPP는 이러한 혜택을 제공하지 않으므로 직원은 할인에 대한 세금을 일반 소득처럼 납부해야 합니다.

독특한 이유: RSU와 달리 ESPP는 직원에게 부여되지 않습니다. 직원들은 회사 주식 옵션을 구매할 수 있는 기회를 얻습니다.

주식 평가권(SAR)

주식 평가권(SAR)은 회사 주가에 따라 달라지며, 직원은 지정된 기간 동안 회사 주식 가치가 상승한 금액을 현금 또는 주식으로 받을 수 있습니다.

이 방식에서는 직원이나 계약자는 실제로 주식을 소유하지 않습니다. 이들은 주식 가치가 상승하면 그 차액을 받게 되며, 회사는 일반적으로 SAR을 현금으로 지급합니다.

독특한 이유 SAR을 통해 보유자는 주식을 매입하지 않고도 주식 가치 상승의 혜택을 누릴 수 있습니다

이번글에서는 여러가지 스톡  옵션에 대하여 공부해 봤는데요! 

다음화에서는 본격적으로 외국인 직원에게 스톡옵션을 제공하는 방법에 

대해서 알아보도록 하겠습니다. 

관련하여 궁금하신 사항이 있으실 경우 언제든 문의주세요 :) 

💁‍♀️ 이름: 류진경 (매니저)

☎️ 전화번호: 010-9634-7677

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